一、引言
　　
　　在经济市场日益发展成熟的今天，每一个参与市场竞争的企业都会面临生存和发展的压力，尤其是对于大型百货企业这种具有社会性和普遍性的企业，对于市场的竞争更是在各个区间日趋白热化，不少百货企业在竞争中被淘汰。大型百货企业为求长远发展，只有在管理上采取多种措施，特别是对于资金的管理，更是要上升到战略意义的高度，不过很多企业却在资金管理的关键环节存在问题 :预算编制不完善和执行力不足 ;成本管控过于笼统 ;应收应付款拖延过长 ;欠缺合理科学的资金使用与投资。这些问题都是大型百货企业在资金管理上常会遇到的问题或出现的错误。
　　
　　二、大型百货企业资金管理关键环节存在的问题和不足
　　
　　（一）预算编不完善和执行力不足
　　
　　预算对于企业发展相当于就是指南针对于航海船航行的作用，具有导向性意义。大到国家，小到家庭，在每个期间初期都会规划一个下一周期的预算计划，不难看出预算的重要性。
　　
　　对于大型的百货企业，由于其运营规模庞大，涉及业务繁杂，预算更为重要和复杂。不过很多百货企业却存在不重视预算，预算编制不完善的情况，错误地认为预算编制既不能创造直接价值，又不能反映客观实际。这种观点导致了很多百货企业预算编制的形式化，成为了“走过场”.由此可见，不完善的预算编制和不足的预算执行力会对企业资金的使用造成失控，引发财务危机。
　　
　　（二）成本管控过于笼统，控制效果不佳资金作为企业发展的重要战略资源，可以说是企业生存的命脉，对于企业而言，占据了资金优势，也就极大的提高了竞争力。那么为了获得更多的资金流，企业除了常规的筹资开源，还有就是成控节流。对于大型百货企业，很多都会注意到成本管控问题，但是时常会效果不佳，最根本的原因就是成本管控过于笼统，没有深入到细节。
　　
　　（三）应收应付款项的拖延时间过长
　　
　　资金管理的另一关键环节就是对企业应收应付款项的管理，相对于企业可控的内部管理，应收应付款由于涉及到与其他企业或个人的联系而变得更加难以管理。大型百货企业很多资金问题就产生于应收应付款管理中 :由于参与百货企业合作的企业或个体户数量多且业务繁杂，自然会产生许多悬而未决的应收应付款项，大量应收应付款的堆积必然会引起财务风险的隐患。
　　
　　（四）欠缺合理的资金使用和投资
　　
　　大型百货企业通常拥有雄厚的资本与筹资能力，这本身对于企业来说是一项很好的竞争资本，不过很多百货企业却存在不会“理财”的情况，具体表现恰好是两个极端，一种是过于保守 :企业在拥有充裕资金的情况下，留存过多资金在库存现金和银行存款中，对于企业来说，这在一定程度上不得不说是资本浪费 ;另一种就是过于激进，盲目参与大量投资，没有考虑自身实际与投资环境，甚至举债进行投资，一旦投资失败，很容易造成资金链断裂，影响企业正常运营。
　　
　　三、大型百货企业资金管理关键环节的调整与建议
　　
　　（一）建立完善企业的预算管理制度，增强执行力
　　
　　预算管理作为资金管理的重要管理环节，对企业资金的收支有着纲领性的指导作用。对于大型百货企业的资金管理，建立健全一套完善的预算管理系统必不可少 :首先，预算的编制要根据过去会计年度的收支进行总结，汲取过去年度资金使用的经验和教训，并将这些总结反映到下一年度的预算编制中 ;其次，根据企业自身实际情况和经营发展方向，全面深入地编制预算，企业管理层可以按照自己的意志将企业未来发展权重在预算中体现 ;其三，财务在编制预算时充分考虑各部门和分支的实际需求和外部客观环境。在有一个完善的预算管理系统下，还需要全企业的配合与参与，以提升预算的执行力度，在不发生异常情况的前提下，严格遵循预算的指导思想，出台一定的预算执行惩罚措施，对于无异常情况下严重超支的部门或个人，查明原因并追究责任。
　　
　　（二）统筹规划，深入细节开展成本管控
　　
　　一个有效的成本管控可以为企业节省数量不小的资金，在资金方面增加企业的竞争力。对于规模大、业务多的大型百货企业，全面深入细节的成本管控，在节约成本的同时，还能占据市场优势，可谓一举两得。日本一些企业在细节成本控制方面就做得很好甚至可以称之过分，这些企业会要求员工的草稿纸也要两面使用，正是因为这种深入细节的成本管控，才使得企业获得更高的资金使用效率。对于大型百货企业，很多细节性的成本管控通过统筹规划还是可以挖掘的 :还是以购进服装为例，除了常规的议价外，还需提前对于购买时间、数量、款式做一个前期的市场调研，掌握大致的市场需求，按需购入，这能在运输、库存、时间、贬值等多个方面有效减少成本。大型百货企业有必要设置专门的部门进行成本管控，能为企业节余不少资金。
　　
　　（三）与合作方协调，全面清查清理应收应付款项
　　
　　应收应付款极易成为诱发企业资金管理风险的环节，无论是应收应付款，过多的累计都不利于企业的资金管理和健康发展。对于应收款项，应积极与合作方协商还款事宜，避免大量资金被捆绑，对于长期或可能不能收回的应收款，也要做好应有的坏账准备，此外企业可以针对合作商建立一套信用评级体系，对信用资质好的合作商给予适当折扣优惠 ;对于应付款，企业应该积极履行付款义务，对不能按时偿还的账款，及时与债权方磋商，制定相应偿债措施和方案，和应收账款一样，可以有针对性的展开评级，以督促其履行付款义务。同时对于紧俏商品供应商，及时付款，增加合作信心以及时获得商品，占据市场。企业应根据自身实际情况，与债权债务方多方位协调，获得畅通的资金流转空间，避免大量悬而未决的应收应付款促发企业财务危机。
　　
　　（四）合理规划盈余资金的使用与投资
　　
　　雄厚的资本与强大的筹资能力是大型百货企业的优势，但是要将这种优势转换为竞争力，企业还要善于对盈余资金进行理财管理 :在能保证资金能维持企业正常运营的前提下，将盈余的资金进行合理的投资或企业的硬件升级，用于投资的资金，在资金投入前，进行一定的投资环境调研，考虑充分投资风险量力而行，尽可能的规避举债投资，避免企业因为投资失误而造成资金链断裂等财务风险。
　　
　　（五）加强企业财务团队建设和信息化建设
　　
　　企业资金管理最重要的参与者和领导者就是财务工作人员，像大型百货企业这种拥有复杂资金管理体系的企业，一定要注重对财务工作团队的培养，引导财务工作人员向企业管理人员升级，通过参与企业管理，为企业的资金管理提供专业性建议。此外，对于大型百货企业，很有必要引进类似 ERP 的企业信息化管理系统辅助企业资金管理，在升级了企业硬件设施的同时，企业的资金管理也事半功倍。
　　
　　四、结语
　　
　　大型百货企业由于其运营复杂的特性，在进行资金管理的时候存在不小难度，导致企业很大一部分资金被不必要的浪费，而且存在财务风险等隐患。为了巩固和加强资金管理，大型百货企业需要采取多方面措施进行改进 :完善的预算管理系统建设必不可少，同时需要强有力的执行力度予以配合 ;由于自身规模和业务的特殊性，大型百货企业需要通过统筹规划，全面深入细节的进行成本管控 ;尽快理清和处理好应收应付账款，避免潜在的财务风险隐患 ;企业要善于对自身的盈余资金进行理财管理 ;资金的管理还需要一个专业的财务团队和必要的硬件设施配合参与。大型百货企业只有根据客观实际情况处理好这一系列问题，才能获得资金使用效率的最大化，将资金这一重要战略转化为企业的竞争力。
　　
　　参考文献：
　　
　　[1] 魏清 . 集团企业资金管理问题及对策研究 [J]. 经营管理者，2016（13）。
　　
　　[2] 王富强 . 浅谈现代企业财务管理信息化建设 [J]. 商品与质量，2016（38）。

 

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